HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH THU XUẤT KHẨU. BAN HỖ TRỢ THUẾ CENSTAF GROUP TRAO ĐỔI NHƯ SAU

Câu hỏi sau khóa học kế toán tổng hợp thực tế tại censtaf : Công ty em có tờ khai xuất khẩu như sau:
Ngày invoice thương mại: 30/11/2015
Ngày tờ khai hải quan: 28/12/2015
Ngày xuất kho trên phiếu xuất kho: 29/12/2015
Ngày đủ điều kiện qua khu vực giám sát hải quan (ngày hoàn tất thủ tục hải quan): 31/12/2015
Ngày vận đơn (ngày hàng lên tàu): 2/1/2016
Công ty em bán hàng theo giá FOB.
Vậy trong trường hợp này em ghi nhận doanh thu xuất khẩu (Nợ TK 131/Có TK 511) vào ngày nào để đúng với các quy định hiện hành, không bị phạt khi thuế cơ quan thuế kiểm tra
Trả lời :
Về nội dung bạn hỏi liên quan đến HẠCH TOÁN DOANH THU XUẤT KHẨU. BAN HỖ TRỢ THUẾ CENSTAF GROUP TRAO ĐỔI NHƯ SAU:

Công văn Số: 4943/TCT-KK V/v hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 4943/TCT-KK V/v hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế	Hà Nội, ngày 23 tháng 11 năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Tổng cục Thuế nhận được một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong quá trình thực hiện Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Về vấn đề này, sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Công ty B vừa rồi có tham gia khóa đào tạo chuyên sâu do Censtaf đào tổ chức

Công ty B vừa rồi có tham gia khóa đào tạo chuyên sâu do Censtaf đào tổ chức, hiện nay Cty có 1 vấn đề rất mong Censtaf tư vấn giúp như sau:

Công ty đã ký hợp đồng làm tổng đại lý khai thác tại Việt Nam với hãng hàng không nước ngoài HongKong Express từ ngày 01/4/2015.

Theo hợp đồng, bên Công ty sẽ có trách nhiệm nộp hộ thuế cho các khoản thu nhập của phía nước ngoài tại Việt Nam và khấu trừ vào công nợ.

Công ty cũng đã nghiên cứu các quy định liên quan về thuế nhà thầu, hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam & Hong Kong. Hiện tại, đã làm các thủ tục mở mã số thuế nhà thầu, gửi tờ khai thuế TNDN quý 2, gửi hồ sơ thông báo miễn giảm cho cơ quan thuế đối với phát sinh của hợp đồng vào ngày 30/7/2015. Tuy nhiên, về phía cơ quan thuế đến nay chưa có trả lời chính thức cho Công ty.

Mặt khác, theo thỏa thuận, ngoài khoản thuế nộp hộ phát sinh theo hợp đồng giữa 2 bên. Phía Hong Kong Express cũng ủy quyền cho Cty nộp hộ các khoản thuế phát sinh của các giao dịch thực hiện chuyển tiền (BSP) vào tài khoản Cty của Hong Kong mở tại ngân hàng Việt Nam (ANZ). Hiện tại, việc chuyển tiền này đang bị vướng với ngân hàng ANZ vì không có hợp đồng, Invoice giữa BSP và Hong Kong Express. Ngân hàng ANZ yêu cầu có thư xác nhận các BSP này đã thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Vấn đề này bên Hong Kong lại nhờ phía Cty e làm thủ tục hộ (đáng lẽ việc này phía Hong Kong phải làm).

Tuy nhiên, Cty e muốn nộp hộ theo hình thức này thì sẽ bị vướng nhiều vấn đề: Thuế cũng sẽ đòi hỏi hợp đồng, cách mở mã số thuế nhà thầu như thế nào, theo dõi phát sinh các giao dịch của BSP như thế nào….

Ghi chú: E có tham khảo link trên mạng về các thuật ngữ BSP như sau

airasia.com/vn/vi/login/skyagent-bsp.page

vietstock.vn/2009/04/iata-mo-van-phong-tai-viet-nam-38-110589.htm

Công ty em rất mong thầy quan tâm tư vấn & hỗ trợ sớm giúp về vấn đề vướng mắc này.

Kính chúc Censtaf Group ngày càng phát triển và luôn đồng hành cùng với doanh nghiệp.

Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF và kiểm toán ACAC có ý kiến trao đổi với em như sau:

* Trao đổi:

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang part 2

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang part 2

2/ Năm 2012 bên em hạch toán kế toán phụ thuộc với công ty mẹ, sổ sách chứng từ đều do cty mẹ lập, do vậy bên cty em không thực hiện quyết toán thuế TNDN, nộp BCTC của cty mẹ cho cục thuế BG và nộp thuế theo tỷ lệ phân bổ như trên BCTC của cty mẹ phân bổ về. 

Sang năm 2013 bên em chuyển sang kê khai, hạch toán độc lập. Tuy nhiên vốn 100% của cty mẹ.

Công ty mẹ chuyển số dư các chỉ tiêu cho chi nhánh để thực hiện hạch toán bắt đầu tại ngày 01/01/2013. Khi lập BCTC năm 2013 chi nhánh em có đưa các chỉ tiêu công ty mẹ chuyển về lên dư đầu kỳ trên BCTC năm 2013.

Nay Cục thuế BG yêu cầu lập lại BCTC năm 2012 và nộp thuế TNDN 2012 về Bắc Giang. Áp vào theo  Điều 11, khoản 1.e trong TT28/2011/TT-BTC: 

e) Đối với các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty có đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc nếu đã hạch toán được doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thì đơn vị thành viên phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.

Theo Công ty em hiểu: các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty là các cty nhà nước. Còn cty em là doanh nghiệp tư nhân, nên áp dụng theo Điều 11, khoản 1.c và 1.d như sau:

c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

d) Trường hợp người nộp thuế có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Vậy thầy cho em ý kiến ạ.

Em rất mong thầy đưa ra tư vấn giúp cty em để phía cty có văn bản giải trình hợp lý trước khi Cục thuế Bắc Giang đưa ra quyết định kiểm tra cuối cùng, nhằm bảo vệ lợi ích cho cty em.

Em trân thành cám ơn thầy

* Trao đổi:

Công văn Số: 2320/TCT-CS V/v hoàn thuế GTGT

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2320/TCT-CS V/v hoàn thuế GTGT	Hà Nội, ngày 15  tháng 06  năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Đồng Nai.

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 1305/CT-THNVDT ngày 24/03/2015 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với Công ty TNHH MTV sản xuất thức ăn chăn nuôi Bình Minh. Về nội dung này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Em là học viên có tham dự khóa học kế toán về 10 sai phạm trong hóa đơn tài chính 2015 do censtaf giảng dạy tại Hồ Chí Minh

Em là học viên có tham dự khóa học kế toán về 10 sai phạm trong hóa đơn tài chính 2015 do censtaf giảng dạy tại Hồ Chí Minh

Em có một số vấn đề chưa rõ, nhờ censtaf giải thích lại giúp ạ, chi tiết như sau:

- Phần "Người bán hàng" trong trường hợp HDTC có 3 chỉ tiêu: Người mua, người bán, thủ trưởng đơn vị thì người bán ký tên trên hóa đơn phải có giấy ủy quyền. Do phần thủ trưởng đơn vị đã do giám đốc ký hoặc người do Giám đốc ủy quyền ký thì phần người bán hàng có nhất thiết phải có giấy ủy quyền mới được ký tên lên hóa đơn không ạ?

-  Chỉ tiêu "số lượng" là phần bắt buộc phải thể hiện lên hóa đơn. Nhưng do công ty em (chuyên sản xuất, nhập khẩu và bán băng keo các loại) có phát sinh thêm trường hợp xuất hóa đơn dịch vụ để thu hoàn phí bảo hiểm do điều chỉnh hợp đồng với Bên Bảo hiểm Bảo Việt, Tên hàng hóa là: Thu hoàn phí bảo hiểm do điều chỉnh hợp đồng...., như vậy phần số lượng thể hiện như thế nào ạ, do là điều chỉnh theo hợp đồng nên trước giờ công ty em chỉ xuất theo thành tiền, ko ghi đơn giá, số lượng, đơn vị tính.

Chia sẻ cho những bạn yêu nghề kế toán, câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu tại censtaf group

Chia sẻ cho những bạn yêu nghề kế toán, câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu tại censtaf group.

- Công ty em có trụ sở tại Hà nội em vừa ký HĐ xây lắp với CĐT là BQLDA các công trình GTNT tỉnh Ninh Thuận.

- Công ty em giao khoán toàn bộ thi công cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc Công ty và thu 8% chi phí điều hành quản lý của Công ty.

Hiện nay em đang vướng:

- Đối với Công trình này thì Công ty em đứng ra kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh hay chi nhánh đứng ra kê khai thuế vãng lai.

- Chi nhánh có được phép xuất hóa đơn trực tiếp cho BQLDA không hay xuất về Công ty rồi Công ty xuất cho Ban quản lý.

- Nếu chi nhánh xuất HĐ cho Công ty thì chỉ đc xuất 92%, và CP đầu vào cũng 92% như vậy phần CPQL DN đơn vị phân bổ vào thì hạch ở chi nhánh sẽ bị lỗ.

- Em có thể hạch toán tập trung tại Công ty, ở đơn vị chỉ hạch toán DT, CP 92% còn phần CPQL chi nhánh chuyển về Công ty để hạch toán phân bổ được k ạ

QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CÂU LẠC BỘ KẾ TOÁN

CENSTAF GROUP

TRUNG TÂM NGHIÊN CỨU,  ĐÀO TẠO CÁN BỘ VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH -  KẾ TOÁN – THUẾ 

Số:  02 / 2014/QCHD CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc

Hà nội, ngày  08  tháng 05 Năm 2015

QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CÂU LẠC BỘ KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN-THUẾ CENSTAF GROUP.

-    Căn cứ Quy chế tổ chức và hoạt động của TRUNG TÂM NGHIÊN CỨU,  ĐÀO TẠO CÁN BỘ VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN – THUẾ CENSTAF.

Ban hành Quy chế hoạt động của Câu lạc bộ như sau:

Chỉa sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu về việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng

Câu hỏi 1:

Về việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng:

Công ty em thực hiện đầy đủ việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng.

Tuy nhiên, có trường hợp như này: tại một hội nghị khách hàng, công ty tặng khách cataloge, borcher giới thiệu các sản phẩm của Công ty (số lượng khá lớn) thì có phải xuất hóa đơn cho cataloge và borcher này ko?

* Trao đổi:

- Đã là quà tặng bằng hiện vật đều phải lập hóa đơn kê khai nộp thuế đúng qui định em nhé.

- TH là các SP để khuyến mại cho KH đúng với qui định của PLTM thì lập hóa đơn (ko có thuế GTGT).

Câu hỏi trao đổi tình huống sau khóa thực tập kế toán tại trung tâm đào tạo kế toán thuế censtaf

Câu hỏi trao đổi tình huống sau khóa thực tập kế toán tại trung tâm đào tạo kế toán thuế censtaf tại tầng 3 số  6 Vũ Ngọc phan- Láng Hạ - Đống Đa - Hà Nội
> Ở Công ty em phát sinh hợp đồng dịch vụ tư vấn với một Chị Việt Kiều Mỹ.(không có chứng chỉ hành nghề).

> Thời gian: 6 tháng (từ tháng 07 đến tháng 12/2011).

> Chị này có ký hợp đồng lao động chính thức tại một Công ty khác ở Việt Nam, đã có mã số thuế TNCN.

> Vậy khi em chi tiền hợp đồng dịch vụ này  em sẽ tính thuế TNCN hay thuế nhà thầu.

Qua thư em gửi, ban tư vấn thực tâp dành cho sinh viên thực tập tại CENSTAF có vài ý kiến trao đổi chuyên môn với em như sau:

Công văn Số: 5576/TCT-CS V/v Thuế GTGT

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 5576/TCT-CS V/v Thuế GTGT.	Hà Nội, ngày 15  tháng 12  năm 2014

Kính gửi: Cục Thuế thành phố Hải Phòng.

Trả lời công văn số 2014/CT-KTr2 ngày 24/10/2014 của Cục Thuế thành phố Hải Phòng về khấu trừ, hoàn thuế GTGT khi nhận chuyển nhượng tài sản gắn liền với đất thuê tại Hợp đồng chưa công chứng, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Tại Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012; Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế giá trị gia tăng quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hoá phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT

"Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào. . .

Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hoá đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT."

Căn cứ quy định nêu trên, Tổng cục Thuế thống nhất với ý kiến xử lý của Cục Thuế thành phố Hải Phòng tại công văn số 2014/CT-KT2 ngày 24/10/2014:

Hoạt động mua, bán tài sản giữa hai doanh nghiệp (Công ty cổ phần thép Vạn Lợi (bên bán) và Công ty cổ phần thép Lam Giang (bên muối) về cơ bản đã hoàn thành; Tuy nhiên, do nhà xưởng thuộc dây chuyền 2 mà Công ty cổ phần thép Lam Giang đã mua lại nằm chung trong khuôn viên đất mà Công ty cổ phần thép Vạn Lợi thuê của Nhà nước nên cho đến nay, dù đã mua nhà xưởng, máy móc, vật tư của Công ty cổ phần thép Vạn Lợi để phục vụ hoạt động SXKD, Công ty cổ phần thép Lam Giang vẫn chưa hoàn tất được thủ tục thuê đất của Nhà nước đối với diện tích đất đang sử dụng để sản xuất kinh doanh.

Công ty cổ phần thép Lam Giang đã và đang tiến hành sản xuất kinh doanh trên cơ sở hạ tầng, nhà xưởng, máy móc, thiết bị nhận chuyển nhượng. Do vậy, Tổng cục Thuế thống nhất với ý kiến xử lý của Cục thuế thành phố Hải Phòng cho Công ty cổ phần thép Lam Giang được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với tài sản, vật tư mua vào để hoạt động sản xuất kinh doanh nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.

Đồng thời, Cục thuế TP Hải Phòng có trách nhiệm hoàn tất thủ tục để thực hiện cưỡng chế thu hồi số tiền còn nợ của Công ty cổ phần thép Vạn Lợi theo nội dung hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn số 386/TCT-QLN ngày 10/10/2014.

Tổng cục Thuế trả lời Cục Thuế được biết.

Nơi nhận: - Như trên; - Vụ PC (BTC); - Vụ PC , Vụ KK(TCT); - Lưu: VT, CS (3b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Cao Anh Tuấn

Công văn số: 5603/TCT-CS V/v hóa đơn của hộ, cá nhân kinh doanh

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc ------------------
Số: 5603/TCT-CS V/v hóa đơn của hộ, cá nhân kinh doanh.	Hà Nội, ngày 16 tháng 12 năm 2014

Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Vừa qua, Tổng cục Thuế nhận được ý kiến phản ánh của một số địa phương về việc sử dụng hóa đơn của các hộ, cá nhân kinh doanh trong năm 2015. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Việc sử dụng hóa đơn của hộ, cá nhân kinh doanh tiếp tục được thực hiện theo các quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính.

Tổng cục Thuế có ý kiến để Cục thuế các tỉnh, thành phố biết./.

Nơi nhận: - Như trên; - Lãnh đạo Bộ (để báo cáo); - Vụ PC (BTC); - Vụ PC, TVQT (TCT); - Website Tổng cục Thuế; - Lưu: VT, CS (3b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Cao Anh Tuấn

Trung tâm nghiên cứu đào tạo cán bộ và tư vấn tài chính kế toán thuế CENSTAF liên tục khai giảng khoá "Học kế toán tổng hợp" tại Hà Nội

Trung tâm nghiên cứu đào tạo cán bộ và tư vấn tài chính kế toán thuế CENSTAF liên tục khai giảng khoá "Học kế toán tổng hợp" tại Hà Nội. Với đội ngũ giảng viên trẻ, yêu nghề và đam mê trong lĩnh vực đào tạo kế toán, các học viên sẽ nhanh chóng nắm vững được lý thuyết nguyên lý kế toán và thành thạo các phần hành kế toán tổng hợp kế toán thuế thực tế trong các loại hình doanh nghiệp. Dưới đây là câu hỏi của học viên sau khóa học
Câu hỏi: Theo Quy định thì các khoản chi > 20tr/1 lần chi thì bắt buộc phải thanh toán qua NH mới đc khấu trừ...Tuy nhiên vì cuối năm nên các đơn vị trong công ty đều thanh toán bằng tiền mặt..Vậy cho em hỏi nếu thanh toán nhiều lần và cho cùng 1 đơn vị; mỗi lần đều dưới 20tr trong cùng 1 ngày thì có bị sao ko? ( Có thể khi cộng tổng các lần thanh toán/1 đơn vị/1 ngày có thể >=20trđ )...Mong được sự tư vấn của censtaf

Qua câu hỏi của bạn ban tư vấn học kế toán CENSTAF GROUP có một vài trao đổi với em như sau: