Chia sẻ câu hỏi sau khóa
đào tạo kế toán và giành cho những bạn đang làm kế toán và yêu nghề kế toán. bên Cty em có một số chứng từ thế này (có kèm file), nếu Cty em chi trực tiếp bằng tiền mặt (nhưng không có hóa đơn đỏ) thì có được không hả thầy?
Em rất mong censtaf hướng dẫn dùm e có cần thêm chứng từ là Hợp đồng không, và có nên chuyển khoản qua Ngân hàng không?
Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF có vài ý kiến trao đổi chuyên môn với em như sau:
1/ Đối với khoản chi phí đào tạo CBNV trong cty em mà thuê Sở LĐTBXH đào tạo mà chỉ có phiếu thu là chưa đủ cơ sở pháp lý để được tính vào chi phí được trừ vì theo TT 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC qui định 1 khoản chi được tính vào chi phí được trừ phải đảm bảo 2 đk như sau:
- Khoản chi phải phục vụ cho hoạt động SXKD của DN
- Khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ đúng qui định của PL
Như vậy căn cứ vào kế hoạch
đào tạo, QĐ cử CBNV đi học và chứng từ là phiếu thu của Sở LĐTBXH là chưa phù hợp với đk 2 ở trên vì:
Đối với hoạt động đào tạo là hoạt động không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo TT 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC nhưng chứng từ để được tính vào chi phí được trừ trong QT thuế TNDN ở các DN là:
- Đối với các cơ quan HCSN (Trường học, bệnh viện, Sở ban ngành) phải có Biên lai thu học phí/lệ phí theo qui định của BTC hoặc sử dụng hóa đơn tài chính.
- Đối với các DN hoạt động đào tạo, dạy nghề: Sử dụng hóa đơn tài chính để thu học phí.
Ở HN, TPHCM các Trường ĐH, Học viện khi thu học phí đào tạo phải xuất hóa đơn tài chính cho DN thì DN mới được tính vào chi phí được trừ.
Do vậy để phù hợp cho các DN tham dự học có đầy đủ hóa đơn chứng từ về thanh toán và QT thuế đúng qui định thì Sở LĐTBXH liên hệ với Cục thuế Tỉnh để được cấp Biên lai thu học phí/lệ phí hoặc hóa đơn tài chính để thu tiền đào tạo cho các DN có nhu cầu.
2/ Cty em nên có hợp đồng
đào tạo càng tốt, nếu là tổ chức rộng rãi cho các DN cùng tham dự học (PUBLIC TRANING) thì chỉ cần văn bản của Sở LĐTBXH gửi thông báo học và QĐ của cty em cử CBNV đi học kèm theo Biên lai thu học phí hoặc hóa đơn tài chính là QT thuế TNDN được chấp nhận còn nếu đào tạo riêng cho DN theo yêu cầu của DN (INHOUSE TRANING) thì 2 bên làm hợp đồng đào tạo và các chứng từ thanh toán như hướng dẫn trên là được chấp nhận.
3/ Việc thanh toán qua NH không quan trọng đối với hoạt động đào tạo vì đây là hoạt động không chịu thuế GTGT nên không được khấu trừ thuế GTGT và việc thanh toán bằng TM cũng được nếu nó phù hợp với các qui định thanh toán trong qui chế tài chính của cty em.
4/ Nhiều DN cũng đi học ở các cơ sở đào tạo nhà nước và tư nhân nhưng chỉ có phiếu thu bị xuất toán nên cty em nên làm văn bản gửi cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn mà thực hiện nhé.
Ban Tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF GROUP
