Thứ Năm, 10 tháng 12, 2015

Công văn Số: 4943/TCT-KK V/v hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế

B TÀI CHÍNH
TỔNG CC THUẾ
-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
Số: 4943/TCT-KK
V/v hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Hà Nội, ngày 23 tháng 11 năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương
Tổng cục Thuế nhận được một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong quá trình thực hiện Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Về vn đ này, sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Thứ Sáu, 6 tháng 11, 2015

Công văn Số: 4459/TCT-CS V/v sử dụng hóa đơn

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
------------------
Số: 4459/TCT-CS
V/v sử dụng hóa đơn.
Hà Nội, ngày  27  tháng 10  năm 2015

Kính gửi: - Cục Thuế tỉnh Đồng Nai;
                - Cục Thuế tỉnh Kon Tum;
                    - Cục Thuế tỉnh Ninh Thuận.

 Trả lời công văn số 4673/CT-HCQTTVAC ngày 13/07/2015 của Cục thuế tỉnh Đồng Nai, công văn số 3422/CT-HCQTTVAC ngày 10/06/2015 của Cục Thuế tỉnh Kon Tum, công văn số 1816/CT-KKT ngày 07/07/2015 của Cục thuế tỉnh Ninh Thuận về xử lý đối với trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hết giá trị sử dụng đối với các số hóa đơn của cơ sở kinh doanh bỏ địa chỉ kinh doanh không thông báo với cơ quan thuế và cơ sở kinh doanh đã đến cơ quan thuế khai báo lại, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Thứ Ba, 8 tháng 9, 2015

Công văn Số: 3256/TCT-DNL V/v: thực hiện hóa đơn điện tử

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
------------------
Số: 3256/TCT-DNL
V/v: thực hiện hóa đơn điện tử  
Hà Nội, ngày  13  tháng 08 năm 2015

Kính gửi: Tổng công ty dịch vụ Viễn thông

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 12/KHDN-QLDV&PTTT ngày 05/8/2015 của Tổng công ty dịch vụ Viễn thông (VNPT-VNP) về việc hướng dẫn triển khai hoá đơn điện tử (HĐĐT) cho Công ty TNHH MTV vận tải đường sắt Sài Gòn và Công ty TNHH MTV vận tải đường sắt Hà Nội. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế hướng dẫn như sau:

Thứ Sáu, 21 tháng 8, 2015

Công văn số : 3171/TCT-TNCN V/v chính sách thuế thu nhập cá nhân

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
------------------
Số: 3171/TCT-TNCN
V/v chính sách thuế thu nhập cá nhân
Hà Nội, ngày  07  tháng 08 năm 2015

Kính gửi : Công ty TNHH Tư vấn Khai Minh
(Phòng 704, số 45 đường Võ Thị Sáu, phường Đakao, quận 1, TP. Hồ Chí Minh)

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 001062015/CV-KMC ngày 01/06/2015 của Công ty TNHH Tư vấn Khai Minh vướng mắc về chính sách thuế thu nhập cá nhân. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Thứ Ba, 18 tháng 8, 2015

Công ty B vừa rồi có tham gia khóa đào tạo chuyên sâu do Censtaf đào tổ chức

Công ty B vừa rồi có tham gia khóa đào tạo chuyên sâu do Censtaf đào tổ chức, hiện nay Cty có 1 vấn đề rất mong Censtaf tư vấn giúp như sau:

Công ty đã ký hợp đồng làm tổng đại lý khai thác tại Việt Nam với hãng hàng không nước ngoài HongKong Express từ ngày 01/4/2015.

Theo hợp đồng, bên Công ty sẽ có trách nhiệm nộp hộ thuế cho các khoản thu nhập của phía nước ngoài tại Việt Nam và khấu trừ vào công nợ.

Công ty cũng đã nghiên cứu các quy định liên quan về thuế nhà thầu, hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam & Hong Kong. Hiện tại, đã làm các thủ tục mở mã số thuế nhà thầu, gửi tờ khai thuế TNDN quý 2, gửi hồ sơ thông báo miễn giảm cho cơ quan thuế đối với phát sinh của hợp đồng vào ngày 30/7/2015. Tuy nhiên, về phía cơ quan thuế đến nay chưa có trả lời chính thức cho Công ty.

Mặt khác, theo thỏa thuận, ngoài khoản thuế nộp hộ phát sinh theo hợp đồng giữa 2 bên. Phía Hong Kong Express cũng ủy quyền cho Cty nộp hộ các khoản thuế phát sinh của các giao dịch thực hiện chuyển tiền (BSP) vào tài khoản Cty của Hong Kong mở tại ngân hàng Việt Nam (ANZ). Hiện tại, việc chuyển tiền này đang bị vướng với ngân hàng ANZ vì không có hợp đồng, Invoice giữa BSP và Hong Kong Express. Ngân hàng ANZ yêu cầu có thư xác nhận các BSP này đã thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Vấn đề này bên Hong Kong lại nhờ phía Cty e làm thủ tục hộ (đáng lẽ việc này phía Hong Kong phải làm).

Tuy nhiên, Cty e muốn nộp hộ theo hình thức này thì sẽ bị vướng nhiều vấn đề: Thuế cũng sẽ đòi hỏi hợp đồng, cách mở mã số thuế nhà thầu như thế nào, theo dõi phát sinh các giao dịch của BSP như thế nào….

Ghi chú: E có tham khảo link trên mạng về các thuật ngữ BSP như sau
airasia.com/vn/vi/login/skyagent-bsp.page
vietstock.vn/2009/04/iata-mo-van-phong-tai-viet-nam-38-110589.htm

Công ty em rất mong thầy quan tâm tư vấn & hỗ trợ sớm giúp về vấn đề vướng mắc này.

Kính chúc Censtaf Group ngày càng phát triển và luôn đồng hành cùng với doanh nghiệp.
Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF và kiểm toán ACAC có ý kiến trao đổi với em như sau:
* Trao đổi:


Thứ Năm, 13 tháng 8, 2015

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang part 2

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang part 2
2/ Năm 2012 bên em hạch toán kế toán phụ thuộc với công ty mẹ, sổ sách chứng từ đều do cty mẹ lập, do vậy bên cty em không thực hiện quyết toán thuế TNDN, nộp BCTC của cty mẹ cho cục thuế BG và nộp thuế theo tỷ lệ phân bổ như trên BCTC của cty mẹ phân bổ về. 
Sang năm 2013 bên em chuyển sang kê khai, hạch toán độc lập. Tuy nhiên vốn 100% của cty mẹ.
Công ty mẹ chuyển số dư các chỉ tiêu cho chi nhánh để thực hiện hạch toán bắt đầu tại ngày 01/01/2013. Khi lập BCTC năm 2013 chi nhánh em có đưa các chỉ tiêu công ty mẹ chuyển về lên dư đầu kỳ trên BCTC năm 2013.

Nay Cục thuế BG yêu cầu lập lại BCTC năm 2012 và nộp thuế TNDN 2012 về Bắc Giang. Áp vào theo  Điều 11, khoản 1.e trong TT28/2011/TT-BTC: 

e) Đối với các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty có đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc nếu đã hạch toán được doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thì đơn vị thành viên phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.

Theo Công ty em hiểu: các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty là các cty nhà nước. Còn cty em là doanh nghiệp tư nhân, nên áp dụng theo Điều 11, khoản 1.c và 1.d như sau:

c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

d) Trường hợp người nộp thuế có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Vậy thầy cho em ý kiến ạ.
Em rất mong thầy đưa ra tư vấn giúp cty em để phía cty có văn bản giải trình hợp lý trước khi Cục thuế Bắc Giang đưa ra quyết định kiểm tra cuối cùng, nhằm bảo vệ lợi ích cho cty em.

Em trân thành cám ơn thầy

* Trao đổi:

Thứ Tư, 24 tháng 6, 2015

Công văn Số: 2320/TCT-CS V/v hoàn thuế GTGT

B TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THU
-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
Số: 2320/TCT-CS
V/v hoàn thuế GTGT
Hà Nội, ngày 15  tháng 06  năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Đồng Nai.

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 1305/CT-THNVDT ngày 24/03/2015 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với Công ty TNHH MTV sản xuất thức ăn chăn nuôi Bình Minh. Về nội dung này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Thứ Ba, 16 tháng 6, 2015

Em là học viên có tham dự khóa học kế toán về 10 sai phạm trong hóa đơn tài chính 2015 do censtaf giảng dạy tại Hồ Chí Minh

Em là học viên có tham dự khóa học kế toán về 10 sai phạm trong hóa đơn tài chính 2015 do censtaf giảng dạy tại Hồ Chí Minh

Em có một số vấn đề chưa rõ, nhờ censtaf giải thích lại giúp ạ, chi tiết như sau:

- Phần "Người bán hàng" trong trường hợp HDTC có 3 chỉ tiêu: Người mua, người bán, thủ trưởng đơn vị thì người bán ký tên trên hóa đơn phải có giấy ủy quyền. Do phần thủ trưởng đơn vị đã do giám đốc ký hoặc người do Giám đốc ủy quyền ký thì phần người bán hàng có nhất thiết phải có giấy ủy quyền mới được ký tên lên hóa đơn không ạ?

-  Chỉ tiêu "số lượng" là phần bắt buộc phải thể hiện lên hóa đơn. Nhưng do công ty em (chuyên sản xuất, nhập khẩu và bán băng keo các loại) có phát sinh thêm trường hợp xuất hóa đơn dịch vụ để thu hoàn phí bảo hiểm do điều chỉnh hợp đồng với Bên Bảo hiểm Bảo Việt, Tên hàng hóa là: Thu hoàn phí bảo hiểm do điều chỉnh hợp đồng...., như vậy phần số lượng thể hiện như thế nào ạ, do là điều chỉnh theo hợp đồng nên trước giờ công ty em chỉ xuất theo thành tiền, ko ghi đơn giá, số lượng, đơn vị tính.

Thứ Hai, 18 tháng 5, 2015

Chia sẻ cho những bạn yêu nghề kế toán, câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu tại censtaf group

Chia sẻ cho những bạn yêu nghề kế toán, câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu tại censtaf group.
- Công ty em có trụ sở tại Hà nội em vừa ký HĐ xây lắp với CĐT là BQLDA các công trình GTNT tỉnh Ninh Thuận.
- Công ty em giao khoán toàn bộ thi công cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc Công ty và thu 8% chi phí điều hành quản lý của Công ty.
Hiện nay em đang vướng:
- Đối với Công trình này thì Công ty em đứng ra kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh hay chi nhánh đứng ra kê khai thuế vãng lai.
- Chi nhánh có được phép xuất hóa đơn trực tiếp cho BQLDA không hay xuất về Công ty rồi Công ty xuất cho Ban quản lý.
- Nếu chi nhánh xuất HĐ cho Công ty thì chỉ đc xuất 92%, và CP đầu vào cũng 92% như vậy phần CPQL DN đơn vị phân bổ vào thì hạch ở chi nhánh sẽ bị lỗ.
- Em có thể hạch toán tập trung tại Công ty, ở đơn vị chỉ hạch toán DT, CP 92% còn phần CPQL chi nhánh chuyển về Công ty để hạch toán phân bổ được k ạ

Thứ Bảy, 9 tháng 5, 2015

QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CÂU LẠC BỘ KẾ TOÁN

CENSTAF GROUP
TRUNG TÂM NGHIÊN CỨU,  ĐÀO TẠO CÁN BỘ VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH -  KẾ TOÁN – THUẾ 
Số:  02 / 2014/QCHD CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc

Hà nội, ngày  08  tháng 05 Năm 2015

QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CÂU LẠC BỘ KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN-THUẾ CENSTAF GROUP.
-    Căn cứ Quy chế tổ chức và hoạt động của TRUNG TÂM NGHIÊN CỨU,  ĐÀO TẠO CÁN BỘ VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN – THUẾ CENSTAF.
Ban hành Quy chế hoạt động của Câu lạc bộ như sau:

Thứ Sáu, 17 tháng 4, 2015

Chỉa sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu về việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng

Câu hỏi 1:
Về việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng:
Công ty em thực hiện đầy đủ việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng.
Tuy nhiên, có trường hợp như này: tại một hội nghị khách hàng, công ty tặng khách cataloge, borcher giới thiệu các sản phẩm của Công ty (số lượng khá lớn) thì có phải xuất hóa đơn cho cataloge và borcher này ko?

* Trao đổi:

- Đã là quà tặng bằng hiện vật đều phải lập hóa đơn kê khai nộp thuế đúng qui định em nhé.

- TH là các SP để khuyến mại cho KH đúng với qui định của PLTM thì lập hóa đơn (ko có thuế GTGT).

Thứ Hai, 16 tháng 3, 2015

Câu hỏi trao đổi tình huống sau khóa thực tập kế toán tại trung tâm đào tạo kế toán thuế censtaf

Câu hỏi trao đổi tình huống sau khóa thực tập kế toán tại trung tâm đào tạo kế toán thuế censtaf tại tầng 3 số  6 Vũ Ngọc phan- Láng Hạ - Đống Đa - Hà Nội
> Ở Công ty em phát sinh hợp đồng dịch vụ tư vấn với một Chị Việt Kiều Mỹ.(không có chứng chỉ hành nghề).

> Thời gian: 6 tháng (từ tháng 07 đến tháng 12/2011).

> Chị này có ký hợp đồng lao động chính thức tại một Công ty khác ở Việt Nam, đã có mã số thuế TNCN.

> Vậy khi em chi tiền hợp đồng dịch vụ này  em sẽ tính thuế TNCN hay thuế nhà thầu.

Qua thư em gửi, ban tư vấn thực tâp dành cho sinh viên thực tập tại CENSTAF có vài ý kiến trao đổi chuyên môn với em như sau:

Thứ Năm, 12 tháng 3, 2015

Công văn Số: 5576/TCT-CS V/v Thuế GTGT

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
Số: 5576/TCT-CS
V/v Thuế GTGT.
Hà Nội, ngày 15  tháng 12  năm 2014

Kính gửi: Cục Thuế thành phố Hải Phòng.


Trả lời công văn số 2014/CT-KTr2 ngày 24/10/2014 của Cục Thuế thành phố Hải Phòng về khấu trừ, hoàn thuế GTGT khi nhận chuyển nhượng tài sản gắn liền với đất thuê tại Hợp đồng chưa công chứng, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Tại Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012; Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế giá trị gia tăng quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hoá phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT
"Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào. . .
Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hoá đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT."
 dao tao ke toan may, đào tạo kế toán máy

Căn cứ quy định nêu trên, Tổng cục Thuế thống nhất với ý kiến xử lý của Cục Thuế thành phố Hải Phòng tại công văn số 2014/CT-KT2 ngày 24/10/2014:
Hoạt động mua, bán tài sản giữa hai doanh nghiệp (Công ty cổ phần thép Vạn Lợi (bên bán) và Công ty cổ phần thép Lam Giang (bên muối) về cơ bản đã hoàn thành; Tuy nhiên, do nhà xưởng thuộc dây chuyền 2 mà Công ty cổ phần thép Lam Giang đã mua lại nằm chung trong khuôn viên đất mà Công ty cổ phần thép Vạn Lợi thuê của Nhà nước nên cho đến nay, dù đã mua nhà xưởng, máy móc, vật tư của Công ty cổ phần thép Vạn Lợi để phục vụ hoạt động SXKD, Công ty cổ phần thép Lam Giang vẫn chưa hoàn tất được thủ tục thuê đất của Nhà nước đối với diện tích đất đang sử dụng để sản xuất kinh doanh.
Công ty cổ phần thép Lam Giang đã và đang tiến hành sản xuất kinh doanh trên cơ sở hạ tầng, nhà xưởng, máy móc, thiết bị nhận chuyển nhượng. Do vậy, Tổng cục Thuế thống nhất với ý kiến xử lý của Cục thuế thành phố Hải Phòng cho Công ty cổ phần thép Lam Giang được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với tài sản, vật tư mua vào để hoạt động sản xuất kinh doanh nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
Đồng thời, Cục thuế TP Hải Phòng có trách nhiệm hoàn tất thủ tục để thực hiện cưỡng chế thu hồi số tiền còn nợ của Công ty cổ phần thép Vạn Lợi theo nội dung hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn số 386/TCT-QLN ngày 10/10/2014.
Tổng cục Thuế trả lời Cục Thuế được biết.
 Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ PC (BTC);
- Vụ PC , Vụ KK(TCT);
- Lưu: VT, CS (3b).
KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG





Cao Anh Tuấn

Công văn số: 5603/TCT-CS V/v hóa đơn của hộ, cá nhân kinh doanh

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc
------------------
Số: 5603/TCT-CS
V/v hóa đơn của hộ, cá nhân kinh doanh.
Hà Nội, ngày 16 tháng 12 năm 2014

Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương
Vừa qua, Tổng cục Thuế nhận được ý kiến phản ánh của một số địa phương về việc sử dụng hóa đơn của các hộ, cá nhân kinh doanh trong năm 2015. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
 hoc ke toan may, học kế toán máy

Việc sử dụng hóa đơn của hộ, cá nhân kinh doanh tiếp tục được thực hiện theo các quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính.
Tổng cục Thuế có ý kiến để Cục thuế các tỉnh, thành phố biết./.


Nơi nhận:
- Như trên;
- Lãnh đạo Bộ (để báo cáo);
- Vụ PC (BTC);
- Vụ PC, TVQT (TCT);
- Website Tổng cục Thuế;
- Lưu: VT, CS (3b).
KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Cao Anh Tuấn


Thứ Ba, 27 tháng 1, 2015

Trung tâm nghiên cứu đào tạo cán bộ và tư vấn tài chính kế toán thuế CENSTAF liên tục khai giảng khoá "Học kế toán tổng hợp" tại Hà Nội

Trung tâm nghiên cứu đào tạo cán bộ và tư vấn tài chính kế toán thuế CENSTAF liên tục khai giảng khoá "Học kế toán tổng hợp" tại Hà Nội. Với đội ngũ giảng viên trẻ, yêu nghề và đam mê trong lĩnh vực đào tạo kế toán, các học viên sẽ nhanh chóng nắm vững được lý thuyết nguyên lý kế toán và thành thạo các phần hành kế toán tổng hợp kế toán thuế thực tế trong các loại hình doanh nghiệp. Dưới đây là câu hỏi của học viên sau khóa học
Câu hỏi: Theo Quy định thì các khoản chi > 20tr/1 lần chi thì bắt buộc phải thanh toán qua NH mới đc khấu trừ...Tuy nhiên vì cuối năm nên các đơn vị trong công ty đều thanh toán bằng tiền mặt..Vậy cho em hỏi nếu thanh toán nhiều lần và cho cùng 1 đơn vị; mỗi lần đều dưới 20tr trong cùng 1 ngày thì có bị sao ko? ( Có thể khi cộng tổng các lần thanh toán/1 đơn vị/1 ngày có thể >=20trđ )...Mong được sự tư vấn của censtaf

 hoc ke toan,học kế toán


Qua câu hỏi của bạn ban tư vấn học kế toán CENSTAF GROUP có một vài trao đổi với em như sau:

Thứ Sáu, 23 tháng 1, 2015

Đào tạo kế toán thực tế tại Hà Nội: Với mục đích giúp cho các học viên đáp ứng được nhu cầu của các nhà tuyển dụng....

Đào tạo kế toán thực tế tại Hà Nội: Với mục đích giúp cho các học viên đáp ứng được nhu cầu của các nhà tuyển dụng kế toán đó là giỏi về kỹ năng và giàu kinh nghiệm thực tế. Trung tâm Nghiên cứu đào tạo cán bộ và tư vấn Tài chính - Kế toán - Thuế (CENSTAF) xin gửi đến các bạn một số khóa đào tạo, huấn luyện làm kế toán tổng hợp kế toán thuế trên chứng từ thực tế doanh nghiệp.
> Công ty chúng em trong năm 2011 có xãy ra trường hợp.
> - Số phiếu chi kế toán lập bị ngắt quãng (PC số 108 đến số 192 )không có .
> Toàn bộ số phiếu này đã đầy đủ các chữ ký .
> Vậy nhờ thầy tư vấn giúp em hướng xữ lý ( Công ty em sử dụng phần mềm kế toán )

 dao tao ke toan,đào tạo kế toán

Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF có ý kiến trao đổi như sau:

Thứ Sáu, 9 tháng 1, 2015

Chia sẻ câu hỏi sau khóa đào tạo kế toán và giành cho những bạn đang làm kế toán và yêu nghề kế toán

Chia sẻ câu hỏi sau khóa đào tạo kế toán và giành cho những bạn đang làm kế toán và yêu nghề kế toán. bên Cty em có một số chứng từ thế này (có kèm file), nếu Cty em chi trực tiếp bằng tiền mặt (nhưng không có hóa đơn đỏ) thì có được không hả thầy?
Em rất mong censtaf hướng dẫn dùm e có cần thêm chứng từ là Hợp đồng không, và có nên chuyển khoản qua Ngân hàng không?

Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF có vài ý kiến trao đổi chuyên môn với em như sau:

1/ Đối với khoản chi phí đào tạo CBNV trong cty em mà thuê Sở LĐTBXH đào tạo mà chỉ có phiếu thu là chưa đủ cơ sở pháp lý để được tính vào chi phí được trừ vì theo TT 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC qui định 1 khoản chi được tính vào chi phí được trừ phải đảm bảo 2 đk như sau:
đào tạo kế toán, dao tao ke toan

- Khoản chi phải phục vụ cho hoạt động SXKD của DN

- Khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ đúng qui định của PL

Như vậy căn cứ vào kế hoạch đào tạo, QĐ cử CBNV đi học và chứng từ là phiếu thu của Sở LĐTBXH là chưa phù hợp với đk 2 ở trên vì:

Đối với hoạt động đào tạo là hoạt động không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo TT 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC nhưng chứng từ để được tính vào chi phí được trừ trong QT thuế TNDN ở các DN là:

- Đối với các cơ quan HCSN (Trường học, bệnh viện, Sở ban ngành) phải có Biên lai thu học phí/lệ phí theo qui định của BTC hoặc sử dụng hóa đơn tài chính.

- Đối với các DN hoạt động đào tạo, dạy nghề: Sử dụng hóa đơn tài chính để thu học phí.

Ở HN, TPHCM các Trường ĐH, Học viện khi thu học phí đào tạo phải xuất hóa đơn tài chính cho DN thì DN mới được tính vào chi phí được trừ.

Do vậy để phù hợp cho các DN tham dự học có đầy đủ hóa đơn chứng từ về thanh toán và QT thuế đúng qui định thì Sở LĐTBXH liên hệ với Cục thuế Tỉnh để được cấp Biên lai thu học phí/lệ phí hoặc hóa đơn tài chính để thu tiền đào tạo cho các DN có nhu cầu.

2/ Cty em nên có hợp đồng đào tạo càng tốt, nếu là tổ chức rộng rãi cho các DN cùng tham dự học (PUBLIC TRANING) thì chỉ cần văn bản của Sở LĐTBXH gửi thông báo học và QĐ của cty em cử CBNV đi học kèm theo Biên lai thu học phí hoặc hóa đơn tài chính là QT thuế TNDN được chấp nhận  còn nếu đào tạo riêng cho DN theo yêu cầu của DN (INHOUSE TRANING) thì 2 bên làm hợp đồng đào tạo và các chứng từ thanh toán như hướng dẫn trên là được chấp nhận.

3/ Việc thanh toán qua NH không quan trọng đối với hoạt động đào tạo vì đây là hoạt động không chịu thuế GTGT nên không được khấu trừ thuế GTGT và việc thanh toán bằng TM cũng được nếu nó phù hợp với các qui định thanh toán trong qui chế tài chính của cty em.

4/ Nhiều DN cũng đi học ở các cơ sở đào tạo nhà nước và tư nhân nhưng chỉ có phiếu thu bị xuất toán nên cty em nên làm văn bản gửi cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn mà thực hiện nhé.


Ban Tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF GROUP