Công ty B vừa rồi có tham gia khóa đào tạo chuyên sâu do Censtaf đào tổ chức

Công ty B vừa rồi có tham gia khóa đào tạo chuyên sâu do Censtaf đào tổ chức, hiện nay Cty có 1 vấn đề rất mong Censtaf tư vấn giúp như sau:

Công ty đã ký hợp đồng làm tổng đại lý khai thác tại Việt Nam với hãng hàng không nước ngoài HongKong Express từ ngày 01/4/2015.

Theo hợp đồng, bên Công ty sẽ có trách nhiệm nộp hộ thuế cho các khoản thu nhập của phía nước ngoài tại Việt Nam và khấu trừ vào công nợ.

Công ty cũng đã nghiên cứu các quy định liên quan về thuế nhà thầu, hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam & Hong Kong. Hiện tại, đã làm các thủ tục mở mã số thuế nhà thầu, gửi tờ khai thuế TNDN quý 2, gửi hồ sơ thông báo miễn giảm cho cơ quan thuế đối với phát sinh của hợp đồng vào ngày 30/7/2015. Tuy nhiên, về phía cơ quan thuế đến nay chưa có trả lời chính thức cho Công ty.

Mặt khác, theo thỏa thuận, ngoài khoản thuế nộp hộ phát sinh theo hợp đồng giữa 2 bên. Phía Hong Kong Express cũng ủy quyền cho Cty nộp hộ các khoản thuế phát sinh của các giao dịch thực hiện chuyển tiền (BSP) vào tài khoản Cty của Hong Kong mở tại ngân hàng Việt Nam (ANZ). Hiện tại, việc chuyển tiền này đang bị vướng với ngân hàng ANZ vì không có hợp đồng, Invoice giữa BSP và Hong Kong Express. Ngân hàng ANZ yêu cầu có thư xác nhận các BSP này đã thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Vấn đề này bên Hong Kong lại nhờ phía Cty e làm thủ tục hộ (đáng lẽ việc này phía Hong Kong phải làm).

Tuy nhiên, Cty e muốn nộp hộ theo hình thức này thì sẽ bị vướng nhiều vấn đề: Thuế cũng sẽ đòi hỏi hợp đồng, cách mở mã số thuế nhà thầu như thế nào, theo dõi phát sinh các giao dịch của BSP như thế nào….

Ghi chú: E có tham khảo link trên mạng về các thuật ngữ BSP như sau

airasia.com/vn/vi/login/skyagent-bsp.page

vietstock.vn/2009/04/iata-mo-van-phong-tai-viet-nam-38-110589.htm

Công ty em rất mong thầy quan tâm tư vấn & hỗ trợ sớm giúp về vấn đề vướng mắc này.

Kính chúc Censtaf Group ngày càng phát triển và luôn đồng hành cùng với doanh nghiệp.

Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF và kiểm toán ACAC có ý kiến trao đổi với em như sau:

* Trao đổi:

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang part 2

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang part 2

2/ Năm 2012 bên em hạch toán kế toán phụ thuộc với công ty mẹ, sổ sách chứng từ đều do cty mẹ lập, do vậy bên cty em không thực hiện quyết toán thuế TNDN, nộp BCTC của cty mẹ cho cục thuế BG và nộp thuế theo tỷ lệ phân bổ như trên BCTC của cty mẹ phân bổ về. 

Sang năm 2013 bên em chuyển sang kê khai, hạch toán độc lập. Tuy nhiên vốn 100% của cty mẹ.

Công ty mẹ chuyển số dư các chỉ tiêu cho chi nhánh để thực hiện hạch toán bắt đầu tại ngày 01/01/2013. Khi lập BCTC năm 2013 chi nhánh em có đưa các chỉ tiêu công ty mẹ chuyển về lên dư đầu kỳ trên BCTC năm 2013.

Nay Cục thuế BG yêu cầu lập lại BCTC năm 2012 và nộp thuế TNDN 2012 về Bắc Giang. Áp vào theo  Điều 11, khoản 1.e trong TT28/2011/TT-BTC: 

e) Đối với các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty có đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc nếu đã hạch toán được doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thì đơn vị thành viên phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.

Theo Công ty em hiểu: các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty là các cty nhà nước. Còn cty em là doanh nghiệp tư nhân, nên áp dụng theo Điều 11, khoản 1.c và 1.d như sau:

c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

d) Trường hợp người nộp thuế có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Vậy thầy cho em ý kiến ạ.

Em rất mong thầy đưa ra tư vấn giúp cty em để phía cty có văn bản giải trình hợp lý trước khi Cục thuế Bắc Giang đưa ra quyết định kiểm tra cuối cùng, nhằm bảo vệ lợi ích cho cty em.

Em trân thành cám ơn thầy

* Trao đổi:

Công văn Số: 2320/TCT-CS V/v hoàn thuế GTGT

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2320/TCT-CS V/v hoàn thuế GTGT	Hà Nội, ngày 15  tháng 06  năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Đồng Nai.

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 1305/CT-THNVDT ngày 24/03/2015 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với Công ty TNHH MTV sản xuất thức ăn chăn nuôi Bình Minh. Về nội dung này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Em là học viên có tham dự khóa học kế toán về 10 sai phạm trong hóa đơn tài chính 2015 do censtaf giảng dạy tại Hồ Chí Minh

Em là học viên có tham dự khóa học kế toán về 10 sai phạm trong hóa đơn tài chính 2015 do censtaf giảng dạy tại Hồ Chí Minh

Em có một số vấn đề chưa rõ, nhờ censtaf giải thích lại giúp ạ, chi tiết như sau:

- Phần "Người bán hàng" trong trường hợp HDTC có 3 chỉ tiêu: Người mua, người bán, thủ trưởng đơn vị thì người bán ký tên trên hóa đơn phải có giấy ủy quyền. Do phần thủ trưởng đơn vị đã do giám đốc ký hoặc người do Giám đốc ủy quyền ký thì phần người bán hàng có nhất thiết phải có giấy ủy quyền mới được ký tên lên hóa đơn không ạ?

-  Chỉ tiêu "số lượng" là phần bắt buộc phải thể hiện lên hóa đơn. Nhưng do công ty em (chuyên sản xuất, nhập khẩu và bán băng keo các loại) có phát sinh thêm trường hợp xuất hóa đơn dịch vụ để thu hoàn phí bảo hiểm do điều chỉnh hợp đồng với Bên Bảo hiểm Bảo Việt, Tên hàng hóa là: Thu hoàn phí bảo hiểm do điều chỉnh hợp đồng...., như vậy phần số lượng thể hiện như thế nào ạ, do là điều chỉnh theo hợp đồng nên trước giờ công ty em chỉ xuất theo thành tiền, ko ghi đơn giá, số lượng, đơn vị tính.

Chia sẻ cho những bạn yêu nghề kế toán, câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu tại censtaf group

Chia sẻ cho những bạn yêu nghề kế toán, câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu tại censtaf group.

- Công ty em có trụ sở tại Hà nội em vừa ký HĐ xây lắp với CĐT là BQLDA các công trình GTNT tỉnh Ninh Thuận.

- Công ty em giao khoán toàn bộ thi công cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc Công ty và thu 8% chi phí điều hành quản lý của Công ty.

Hiện nay em đang vướng:

- Đối với Công trình này thì Công ty em đứng ra kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh hay chi nhánh đứng ra kê khai thuế vãng lai.

- Chi nhánh có được phép xuất hóa đơn trực tiếp cho BQLDA không hay xuất về Công ty rồi Công ty xuất cho Ban quản lý.

- Nếu chi nhánh xuất HĐ cho Công ty thì chỉ đc xuất 92%, và CP đầu vào cũng 92% như vậy phần CPQL DN đơn vị phân bổ vào thì hạch ở chi nhánh sẽ bị lỗ.

- Em có thể hạch toán tập trung tại Công ty, ở đơn vị chỉ hạch toán DT, CP 92% còn phần CPQL chi nhánh chuyển về Công ty để hạch toán phân bổ được k ạ

QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CÂU LẠC BỘ KẾ TOÁN

CENSTAF GROUP

TRUNG TÂM NGHIÊN CỨU,  ĐÀO TẠO CÁN BỘ VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH -  KẾ TOÁN – THUẾ 

Số:  02 / 2014/QCHD CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc

Hà nội, ngày  08  tháng 05 Năm 2015

QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CÂU LẠC BỘ KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN-THUẾ CENSTAF GROUP.

-    Căn cứ Quy chế tổ chức và hoạt động của TRUNG TÂM NGHIÊN CỨU,  ĐÀO TẠO CÁN BỘ VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN – THUẾ CENSTAF.

Ban hành Quy chế hoạt động của Câu lạc bộ như sau:

Chỉa sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu về việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng

Câu hỏi 1:

Về việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng:

Công ty em thực hiện đầy đủ việc xuất hóa đơn đối với quà cho, biếu, tặng.

Tuy nhiên, có trường hợp như này: tại một hội nghị khách hàng, công ty tặng khách cataloge, borcher giới thiệu các sản phẩm của Công ty (số lượng khá lớn) thì có phải xuất hóa đơn cho cataloge và borcher này ko?

* Trao đổi:

- Đã là quà tặng bằng hiện vật đều phải lập hóa đơn kê khai nộp thuế đúng qui định em nhé.

- TH là các SP để khuyến mại cho KH đúng với qui định của PLTM thì lập hóa đơn (ko có thuế GTGT).